La jaugeImpôt sur le revenu · frais professionnels
Frais réels ou déduction de 10 % : comparer les deux sur vos salaires, avec le barème kilométrique et les repas
Sur les salaires 2025 déclarés en 2026, une déduction de 10 % s’applique d’office, entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer (article 83 du CGI). Chacun peut la remplacer par ses frais réels justifiés : trajets au barème kilométrique, jusqu’à 40 km par aller sauf circonstances particulières, repas hors domicile au-delà de 5,45 €. Les allocations de l’employeur pour ces frais s’ajoutent alors au salaire imposable.
Julie by AlphaDeep est une IA juridique pour le droit français : elle recherche des références officielles pour éclairer vos questions (Légifrance, jurisprudence, service-public), analyse vos documents et rédige vos courriers, pour les particuliers comme pour les professionnels.
Information juridique générale accompagnée de références officielles et de contrôles datés. Ce n’est pas un conseil personnalisé : pour une décision qui vous engage, faites vérifier votre situation par un professionnel compétent.
Parlons de votre situation
Indiquez votre salaire net imposable, vos trajets, vos repas et ce que rembourse l’employeur.
Exemples de questions
Votre question vous suit après l’inscription. 400 caractères maximum. Évitez les données de santé et les noms.
Frais réels ou 10 % : lequel réduit le plus votre salaire imposable ?
Indiquez votre salaire net imposable, vos trajets, vos repas et vos autres frais : la jauge place vos frais réels, allocations de l’employeur déduites, face à la déduction de 10 %. L’exemple : 32 000 € de salaire, 25 km par aller pendant 210 jours avec une 5 CV, 210 repas sans justificatif.
Exemple fictif · jauge des frais réels
Frais réels plus favorables : 6 288,00 € contre 3 200,00 € de déduction de 10 %, soit 3 088,00 € de plus à déduire.
- Déduction de 10 %
- 3 200,00 €
- Trajets au barème, 10 500 km
- 5 143,50 €
- Repas
- 1 144,50 €
- Allocations de l’employeur à réintégrer
- 0,00 €
- Frais réels nets
- 6 288,00 €
- 3 200 €Déduction de 10 %
Salaires 2025 déclarés en 2026. Les frais comptent s’ils sont payés dans l’année et justifiés ; l’économie d’impôt dépend ensuite de votre taux marginal.
Comment se calcule la déduction de 10 % ?
La déduction forfaitaire vaut 10 % du salaire net de cotisations et s’applique automatiquement. Pour les rémunérations perçues en 2025, elle ne peut être inférieure à 509 €, sans dépasser le salaire, ni supérieure à 14 555 € (article 83, 3°, du Code général des impôts).
Elle se calcule séparément pour chaque membre du foyer fiscal, et chacun peut y renoncer pour ses frais réels, sans que l’autre ait à faire de même (fiche F1989 de service-public).
Sources : CGI art. 83 · Service-public F1989
Quand les frais réels sont-ils plus avantageux ?
Quand vos frais professionnels justifiés, payés dans l’année, dépassent la déduction de 10 %, une fois retranchées les allocations et remboursements que l’employeur vous a versés pour les mêmes frais : en optant pour les frais réels, vous devez ajouter ces sommes à votre salaire imposable, y compris l’avantage d’une voiture mise à disposition (impots.gouv).
Les frais se détaillent, nature et montant, dans une note annexe ; les justificatifs ne sont pas joints, mais se conservent 3 ans pour les services fiscaux (fiche F1989).
Sources : impots.gouv · Service-public F1989
Comment compter les trajets entre domicile et travail ?
Les trajets de moins de 40 km sont admis en totalité ; au-delà, la déduction porte sur les 40 premiers kilomètres, sauf circonstances particulières, liées notamment à l’emploi, qui justifient la distance complète (article 83 du CGI). Les frais d’un passager en covoiturage sont aussi admis sur justificatifs.
La voiture peut être évaluée au barème kilométrique, selon la distance annuelle et la puissance fiscale, majoré de 20 % pour un véhicule électrique ; péages, garage, parking et intérêts du crédit auto s’ajoutent (article 6 B de l’annexe IV au CGI).
Sources : CGI art. 83 · CGI ann. IV, art. 6 B
Comment déduire ses repas pris au travail ?
Seul le surcoût par rapport à un repas pris chez soi, évalué à 5,45 € pour les revenus 2025, est déductible, quand vos horaires ou la distance vous empêchent de rentrer. Avec des justificatifs, c’est le prix payé moins 5,45 € ; sans justificatif détaillé et sans cantine accessible, 5,45 € par repas (impots.gouv).
Si une restauration collective existe sur place ou à proximité, seule la différence prouvée entre le prix payé et 5,45 € compte. La part des titres-restaurant financée par l’employeur se retranche dans tous les cas.
Source : impots.gouv
Quels frais réels pèsent le plus dans le calcul ?
Les postes qui font le plus souvent basculer le choix, du plus fréquent au plus particulier.
Les trajets en voiture
Au barème kilométrique : pour 10 500 km par an avec une 5 CV, 5 143,50 €, avant péages et parking.
Les repas hors domicile
5,45 € par repas sans justificatif, soit 1 144,50 € pour 210 repas, moins la part patronale des titres-restaurant.
La double résidence
Le second logement et ses frais quand le travail oblige à vivre loin du domicile, par exemple quand chaque conjoint travaille dans une ville éloignée.
Les cotisations syndicales
Déductibles en frais réels ; elles ne donnent alors plus droit au crédit d’impôt prévu pour ces cotisations.
La formation et le matériel
Les dépenses nécessaires à l’emploi, payées dans l’année et justifiées, qui ne sont pas couvertes par une allocation de l’employeur.
Quel barème kilométrique pour une voiture ?
La formule dépend de la puissance fiscale et de la distance parcourue dans l’année, d.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 € | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 € | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 € | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 € | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 € | d × 0,470 |
Résultat majoré de 20 % pour une voiture électrique. Les frais de péage, de garage ou de parking et les intérêts du crédit de la voiture s’ajoutent au barème, sur justificatifs (article 83 du CGI).
Sources : CGI ann. IV, art. 6 B · CGI art. 83
Que se demandent les salariés avant de choisir les frais réels ?
Faut-il joindre les justificatifs à la déclaration ?
Non. Détaillez la nature et le montant des frais dans une note annexe, et conservez les factures, notes de restaurant et relevés de kilomètres pendant 3 ans pour les services fiscaux (fiche F1989 de service-public).
Les deux membres d’un couple doivent-ils faire le même choix ?
Non. Chaque membre du foyer fiscal choisit le régime qui lui est le plus favorable : l’un peut garder la déduction de 10 % pendant que l’autre déclare ses frais réels (fiche F1989).
Peut-on déduire plus de 40 km de trajet par aller ?
Seulement si des circonstances particulières, liées notamment à l’emploi, justifient la distance complète ; sinon la déduction porte sur les 40 premiers kilomètres (article 83 du CGI).
Le remboursement du pass transport par l’employeur change-t-il le calcul ?
Oui, si vous optez pour les frais réels : les allocations et remboursements de l’employeur pour les frais que vous déduisez s’ajoutent à votre salaire imposable (impots.gouv). Avec la déduction de 10 %, ce n’est pas le cas.
Que dit l’article 83 du CGI sur la déduction de 10 % ?
Le texte qui fixe le forfait, ses bornes, et ouvre l’option pour les frais réels.
La déduction à effectuer du chef des frais professionnels est calculée forfaitairement en fonction du revenu brut, après défalcation des cotisations, contributions et intérêts mentionnés aux 1° à 2° ter ; elle est fixée à 10 % du montant de ce revenu. Elle est limitée à 14 555 € pour l’imposition des rémunérations perçues en 2025 […]. Le montant de la déduction forfaitaire pour frais professionnels ne peut être inférieur à 509 €, sans pouvoir excéder le montant brut des traitements et salaires.
Le même article admet les bénéficiaires de salaires à justifier de leurs frais réels, et plafonne en principe à 40 km la distance des trajets domicile-travail.
Sur quels textes repose cette jauge des frais réels ?
- Code général des impôts, article 83 (déduction de 10 %, frais réels, 40 km)Légifrance
- Code général des impôts, annexe IV, article 6 B (barème kilométrique)Légifrance
- Frais de repasimpots.gouv.fr · modifiée le 7 avril 2026
- La déduction de mes frais réels est-elle plus favorable ?impots.gouv.fr · page lue le 25 septembre 2026
- Frais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réels (fiche F1989)Service-public.fr · vérifiée le 15 avril 2026
- Dans quelles conditions opter pour les frais de double résidence ?impots.gouv.fr · page lue le 25 septembre 2026
Dernier contrôle des textes cités : 26 septembre 2026